Konsekwencje braku złożenia deklaracji PIT

Rozliczenie podatkowe jest jednym z najważniejszych obowiązków, które spoczywają na obywatelach każdego roku. Złożenie odpowiedniej deklaracji PIT jest kluczowe nie tylko z powodu wymogów prawnych, ale także z racji konsekwencji, które mogą wystąpić w przypadku jego niezłożenia lub opóźnienia. W Polsce proces rozliczania PIT odbywa się w sposób uproszczony, m.in. dzięki usłudze Twój e-PIT, jednak nie każde niedopatrzenie lub zaniedbanie może zakończyć się tylko drobnym przypomnieniem. Oto, co warto wiedzieć na temat obowiązkowego składania deklaracji PIT i konsekwencji wynikających z jej braku. 

Automatyczna Akceptacja Zeznań PIT – Jak To Działa?

Do 30 kwietnia 2025 roku podatnicy mają czas na to, aby zweryfikować, zmodyfikować lub zatwierdzić swoje deklaracje PIT w systemie Twój e-PIT. Jeżeli podatnik nie podejmie żadnych działań, a jego deklaracja PIT-37, PIT-38 lub PIT-OP za 2024 rok nie zostanie samodzielnie złożona, to po upływie terminu 30 kwietnia 2025 roku deklaracja zostanie automatycznie zaakceptowana. Dzięki temu rozliczenie PIT zostanie uznane za złożone w terminie, nawet jeśli podatnik nie wykonał żadnych dodatkowych kroków. 

Oznacza to, że PIT zostanie złożony bez jakiejkolwiek interwencji ze strony podatnika. Choć może się to wydawać łatwym rozwiązaniem, warto pamiętać, że złożenie deklaracji, nawet w trybie automatycznym, może nie zawsze odzwierciedlać prawdziwy stan podatkowy, szczególnie jeśli podatnik miałby prawo do ulg lub odliczeń, które nie zostałyby uwzględnione automatycznie. 

Okres Automatycznej Akceptacji – Co To Oznacza?

Automatyczna akceptacja zeznań podatkowych rozpoczyna się 1 maja 2025 roku i potrwa najprawdopodobniej do 7 maja 2025 roku. W tym czasie system Twój e-PIT nie będzie dostępny, a wszystkie automatycznie zaakceptowane deklaracje PIT będą uznane za ostateczne. 

Po zakończeniu tego procesu, podatnicy będą mieli możliwość ponownego wglądu do swoich rozliczeń, a także pobrania Urzędowego Potwierdzenia Odbioru (UPO), które stanowi oficjalny dokument potwierdzający złożenie deklaracji w urzędzie skarbowym. Warto zaznaczyć, że każda osoba, która zdecyduje się na korzystanie z e-systemu, powinna śledzić ten proces, aby mieć pewność, że deklaracja została poprawnie przekazana. 

Zaakceptowanie automatycznie nie zostaną jednak:  

• zeznania PIT-28, PIT-36 i PIT-36L oraz informacja PIT-DZ, 

• zeznania, które użytkownik odrzucił w usłudze, 

• zeznania, w których wykazane są wyłącznie przychody zwolnione (np. ulga dla młodych, ulga dla pracujących seniorów, ulga na powrót, czy też ulga dla rodzin 4+), 

• zeznania zapisane „kopie robocze”. 

Powyższe nie podlegają pod automatyczną akceptacje deklaracji PIT. 

Konsekwencje Braku Akceptacji Deklaracji PIT

Chociaż automatyczna akceptacja PIT jest pewnym ułatwieniem, nie zwalnia ona podatników z odpowiedzialności za poprawność złożonych dokumentów. Jeżeli zeznanie PIT-37, PIT-38 wykazuje podatek do zapłaty, a nie zostało poprawnie zatwierdzone lub wprowadzone w systemie, urząd skarbowy po upływie miesiąca od terminu płatności (czyli do 30 maja 2025) przekaże informacje o wysokości należnego podatku. 

Jeśli podatnik wyraził zgodę na doręczanie korespondencji drogą elektroniczną, informacja ta zostanie dostarczona na wskazany adres e-mail. W przypadku braku zgody, powiadomienie zostanie wysłane tradycyjną pocztą na adres, który został podany w formularzu PIT. Warto dodać, że podatnik ma obowiązek zapłaty należnego podatku w ciągu 7 dni od momentu odebrania powiadomienia. 

Brak Złożenia Deklaracji PIT – Potencjalne Kary i Odsetki

Brak złożenia deklaracji PIT lub opóźnienie w jej składaniu może skutkować poważnymi konsekwencjami finansowymi. Jeżeli podatnik nie złoży zeznania podatkowego do 30 kwietnia 2024 roku i nie skorzysta z automatycznej akceptacji, może być zobowiązany do zapłaty karnej grzywny za niedopełnienie obowiązku podatkowego. Ponadto, w przypadku opóźnienia w zapłacie podatku, na zaległą kwotę zostaną naliczone odsetki, które w dłuższym okresie mogą znacznie podnieść całkowitą kwotę do zapłaty. 

Warto podkreślić, że w przypadku wystąpienia nieprawidłowości w rozliczeniu, urzędnicy skarbowi mają prawo przeprowadzić dodatkową kontrolę podatkową. Może to prowadzić do dodatkowych obciążeń finansowych, które mogą zostać nałożone w wyniku błędów lub zaniedbań w składaniu deklaracji. 

Ważność Terminów – Dlaczego Terminowe Złożenie PIT Jest Tak Istotne?

Złożenie deklaracji PIT w odpowiednim terminie nie jest tylko formalnością. Jest to także sposób na uniknięcie niepotrzebnych problemów z organami skarbowymi, a także na zapewnienie sobie prawa do wszystkich przysługujących ulg i odliczeń. Spóźniona lub niepełna deklaracja może nie tylko skutkować karami finansowymi, ale również utratą możliwości skorzystania z ulgi na dzieci, ulgi na Internet czy innych odliczeń, które zmniejszają wysokość podatku do zapłaty. Więcej o ulgach przeczytasz https://mikroporady.pl/slownik-pojec/ulgi-i-odliczenia-pit. 

Jeśli zatem planujesz składać PIT za 2024 rok, warto to zrobić z odpowiednim wyprzedzeniem. Korzystając z platformy Twój e-PIT, masz możliwość szybkiego i łatwego złożenia deklaracji, bez konieczności odwiedzania urzędów skarbowych. Co więcej, masz pewność, że Twoje rozliczenie trafi do systemu w terminie. 

Podsumowanie

Terminowe złożenie deklaracji PIT ma kluczowe znaczenie, by uniknąć konsekwencji prawnych i finansowych, które mogą wystąpić w przypadku nieuregulowania zobowiązań podatkowych. Usługa Twój e-PIT ułatwia ten proces, ale pamiętaj, że mimo automatycznej akceptacji zeznań, nadal masz obowiązek dopilnowania prawidłowego rozliczenia. Warto więc śledzić proces składania PIT, aby uniknąć problemów w przyszłości. 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: 

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)