Ulga za darowiznę na cele pożytku publicznego

Jak skorzystać z ulgi podatkowej za darowizny na cele pożytku publicznego?

Przekazanie darowizny na cele pożytku publicznego może przynieść korzyści nie tylko obdarowanej organizacji, ale również darczyńcy, który może skorzystać z ulgi podatkowej. Istnieje jednak szereg warunków, które muszą zostać spełnione, by móc odliczyć darowiznę od dochodu. Dowiedz się, kiedy przysługuje Ci ulga i jak ją prawidłowo rozliczyć. 

Kto może skorzystać z odliczenia darowizny – ulga podatkowa

Ulga podatkowa przysługuje osobom fizycznym, które przekazały darowiznę na rzecz organizacji działających na cele pożytku publicznego. Przepisy określają szeroki katalog celów, w tym wspieranie osób w trudnej sytuacji życiowej, pomoc charytatywną, działania na rzecz osób niepełnosprawnych czy promowanie zdrowia i edukacji. Ulga dotyczy darowizn na rzecz: 

• organizacji pozarządowych, takich jak fundacje, stowarzyszenia, które nie prowadzą działalności gospodarczej w celu osiągnięcia zysku, 
• organizacji działających na podstawie przepisów obowiązujących w innych krajach UE i EOG, o ile realizują cele pożytku publicznego zgodne z polskim prawem. 

Kiedy można odliczyć darowiznę?

Aby skorzystać z ulgi, musisz uzyskiwać dochody, które są opodatkowane na podstawie skali podatkowej (12% lub 32%) lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Darowizn nie odliczysz na rzecz osób fizycznych, jednostek organizacyjnych prowadzących działalność gospodarczą w określonych branżach, czy też w przypadku darowizn zwróconych lub odliczonych wcześniej z innych tytułów. 

Limity odliczeń – rozlicz PIT online

Wartość darowizny, którą możesz odliczyć, nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu lub przychodu. Należy pamiętać, że limit ten jest wspólny z innymi odliczeniami, takimi jak darowizny na cele kultu religijnego, krwiodawstwo czy edukację zawodową. 

Jak obliczyć ulgę?

Jeżeli wartość darowizny mieści się w limicie, odliczysz pełną kwotę przekazaną organizacji, jednak nie więcej niż 6% Twojego dochodu. W przypadku darowizn rzeczowych, wartość darowizny ustala się na podstawie ceny rynkowej towarów, a jeśli darowizna dotyczy towarów opodatkowanych VAT-em, należy uwzględnić kwotę brutto po odliczeniu podatku, który można odzyskać. 

Dokumentowanie prawa do ulgi

Aby skorzystać z ulgi, musisz odpowiednio udokumentować wysokość darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej wystarczy dowód wpłaty na rachunek organizacji, natomiast w przypadku darowizny rzeczowej wymagane jest oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny oraz jej wartości. 

Jeśli przekazałeś darowiznę organizacji zagranicznej, warunkiem odliczenia jest posiadanie oświadczenia tej organizacji oraz podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. 

Jaki formularz ePIT wybrać – rozlicz właściwy PIT

Aby skorzystać z ulgi, musisz złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe: 

• PIT-37 – dla osób uzyskujących dochody z umowy o pracę, 
• PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, 
• PIT-28 – dla osób rozliczających się na zasadzie ryczałtu. 

Pamiętaj, aby do zeznania dołączyć załącznik PIT/O, w którym zgłaszasz dokonane odliczenia. 

Podsumowanie - Jak skorzystać z ulgi w Twój ePIT

Ulga na darowiznę to idealna okazja, aby wspierać organizacje działające na cele pożytku publicznego, jednocześnie obniżając swój dochód do opodatkowania. Ważne jest, by darowizna spełniała wymagania określone w przepisach, a sama procedura odliczenia była zgodna z prawem. 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)