Ulga za darowiznę na cele pożytku publicznego

Jak skorzystać z ulgi podatkowej za darowizny na cele pożytku publicznego?

Przekazanie darowizny na cele pożytku publicznego może przynieść korzyści nie tylko obdarowanej organizacji, ale również darczyńcy, który może skorzystać z ulgi podatkowej. Istnieje jednak szereg warunków, które muszą zostać spełnione, by móc odliczyć darowiznę od dochodu. Dowiedz się, kiedy przysługuje Ci ulga i jak ją prawidłowo rozliczyć.

Dla kogo dostępna jest ulga na darowiznę?

Ulga podatkowa przysługuje osobom fizycznym, które przekazały darowiznę na rzecz organizacji działających na cele pożytku publicznego. Przepisy określają szeroki katalog celów, w tym wspieranie osób w trudnej sytuacji życiowej, pomoc charytatywną, działania na rzecz osób niepełnosprawnych czy promowanie zdrowia i edukacji. Ulga dotyczy darowizn na rzecz:

organizacji pozarządowych, takich jak fundacje, stowarzyszenia, które nie prowadzą działalności gospodarczej w celu osiągnięcia zysku,

organizacji działających na podstawie przepisów obowiązujących w innych krajach UE i EOG, o ile realizują cele pożytku publicznego zgodne z polskim prawem.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Kiedy można odliczyć darowiznę?

Aby skorzystać z ulgi, musisz uzyskiwać dochody, które są opodatkowane na podstawie skali podatkowej (12% lub 32%) lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Darowizn nie odliczysz na rzecz osób fizycznych, jednostek organizacyjnych prowadzących działalność gospodarczą w określonych branżach, czy też w przypadku darowizn zwróconych lub odliczonych wcześniej z innych tytułów.

Limity odliczeń

Wartość darowizny, którą możesz odliczyć, nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu lub przychodu. Należy pamiętać, że limit ten jest wspólny z innymi odliczeniami, takimi jak darowizny na cele kultu religijnego, krwiodawstwo czy edukację zawodową.

Jak obliczyć ulgę?

Jeżeli wartość darowizny mieści się w limicie, odliczysz pełną kwotę przekazaną organizacji, jednak nie więcej niż 6% Twojego dochodu. W przypadku darowizn rzeczowych, wartość darowizny ustala się na podstawie ceny rynkowej towarów, a jeśli darowizna dotyczy towarów opodatkowanych VAT-em, należy uwzględnić kwotę brutto po odliczeniu podatku, który można odzyskać.

Dokumentowanie prawa do ulgi

Aby skorzystać z ulgi, musisz odpowiednio udokumentować wysokość darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej wystarczy dowód wpłaty na rachunek organizacji, natomiast w przypadku darowizny rzeczowej wymagane jest oświadczenie obdarowanego o przyjęciu darowizny oraz jej wartości.

Jeśli przekazałeś darowiznę organizacji zagranicznej, warunkiem odliczenia jest posiadanie oświadczenia tej organizacji oraz podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

Aby skorzystać z ulgi, musisz złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe:

PIT-37 – dla osób uzyskujących dochody z umowy o pracę,

PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą,

PIT-28 – dla osób rozliczających się na zasadzie ryczałtu.

Pamiętaj, aby do zeznania dołączyć załącznik PIT/O, w którym zgłaszasz dokonane odliczenia.

Podsumowanie

Ulga na darowiznę to idealna okazja, aby wspierać organizacje działające na cele pożytku publicznego, jednocześnie obniżając swój dochód do opodatkowania. Ważne jest, by darowizna spełniała wymagania określone w przepisach, a sama procedura odliczenia była zgodna z prawem.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

Zgubiłeś się w przepisach?

Znajdź rozwiązanie z pomocą eksperta