Czym jest ulga na powrót i kto może z niej skorzystać?

Ulga na powrót to atrakcyjne rozwiązanie podatkowe skierowane do osób, które zdecydowały się wrócić do Polski po dłuższym okresie zamieszkiwania za granicą. Ma na celu zachęcenie polskich obywateli oraz rezydentów podatkowych z innych krajów do osiedlania się i podejmowania pracy lub prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Dzięki tej uldze możliwe jest zwolnienie z podatku dochodowego części przychodów osiąganych po powrocie. 

Ulga na powrót – na czym polega - Twój e-PIT

Podstawową korzyścią wynikającą z ulgi na powrót jest zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do maksymalnej kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga obejmuje: 

1. Pracę na etacie, w tym: 

• Umowę o pracę, 
• Stosunek służbowy, 
• Pracę nakładczą, 
• Spółdzielczy stosunek pracy. 

2. Umowy zlecenia zawarte z: 

• Podmiotami prowadzącymi działalność gospodarczą, 
• Właścicielami nieruchomości (lub ich zarządcami/administratorami), jeśli usługi wykonywane są wyłącznie na potrzeby związane z daną nieruchomością, 
• Przedsiębiorstwami w spadku. 

3. Działalność gospodarczą opodatkowaną: 

• Na zasadach ogólnych według skali podatkowej, 
• Podatkiem liniowym, 
• Ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, 
• 5% stawką podatku (tzw. ulga IP Box). 

4. Zasiłek macierzyński, który również może korzystać ze zwolnienia w ramach ulgi na powrót. 

Wyjątki: Ulga nie obejmuje przychodów z umów zarządzania przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich czy umów o podobnym charakterze, jak również tych zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. 

Kiedy skorzystasz z ulgi i odliczenia

Aby skorzystać z ulgi na powrót, musisz spełniać kilka warunków: 

1. Powrót do Polski: 

• Twoje miejsce zamieszkania musi zostać przeniesione na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. 
• Musisz stać się polskim rezydentem podatkowym. 

2. Brak wcześniejszego miejsca zamieszkania w Polsce: 

• W okresie trzech lat kalendarzowych poprzedzających rok powrotu oraz do dnia poprzedzającego zmianę miejsca zamieszkania na Polskę, nie mogłeś mieszkać w Polsce. 

3. Obywatelstwo lub karta pobytu: 

• Posiadasz polskie obywatelstwo, Kartę Polaka lub obywatelstwo kraju UE, EOG, Konfederacji Szwajcarskiej albo innych państw wskazanych w przepisach (np. Japonia, USA, Kanada, Nowa Zelandia, Australia). 
• Alternatywnie, mieszkałeś przez minimum trzy lata w jednym z tych krajów. 

4. Certyfikat rezydencji: 

• Posiadasz certyfikat rezydencji podatkowej lub inny dokument potwierdzający miejsce zamieszkania w okresie wymaganym do ustalenia prawa do ulgi. (Więcej o certyfikacie rezydencji przeczytasz na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów). 

5. Brak wcześniejszego korzystania z ulgi: 

• Nie mogłeś wcześniej korzystać w całości lub części z tego rodzaju zwolnienia podatkowego. 

Jak długo można korzystać z ulgi?

Ulga na powrót jest dostępna przez cztery kolejne lata podatkowe, liczone: 

• Od początku roku, w którym zmieniłeś miejsce zamieszkania na Polskę, lub 
• Od początku roku następującego po roku powrotu. 

Przykład: Jeśli przeprowadziłeś się do Polski w połowie 2023 roku, możesz wybrać, czy ulga zacznie obowiązywać od 2023 roku czy od 2024 roku. W obu przypadkach obejmie kolejne cztery lata. 

Dlaczego warto skorzystać z ulgi na powrót?

Ulga na powrót to nie tylko korzyść finansowa, ale także element polityki państwa wspierający repatriację obywateli oraz zwiększenie aktywności zawodowej w Polsce. Dzięki niej możesz: 

• Ograniczyć obciążenia podatkowe w pierwszych latach po powrocie, co pozwala łatwiej odnaleźć się w nowej sytuacji ekonomicznej. 
• Skorzystać z dodatkowych środków, które możesz przeznaczyć na rozwój zawodowy, edukację lub inne cele życiowe. 
• Otrzymać wsparcie podatkowe, które jest dostępne w prosty sposób i nie wymaga skomplikowanych procedur. 

Jak rozliczyć ulgę w deklaracji podatkowej PIT online

Aby skorzystać z ulgi na powrót: 

1. Upewnij się, że spełniasz wszystkie wymagane kryteria, w tym posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową. 
2. Wypełnij właściwe zeznanie podatkowe (np. PIT-37 lub PIT-36), uwzględniając zwolnione z podatku przychody do wysokości limitu. 
3. Zachowaj dokumentację potwierdzającą prawo do ulgi na wypadek kontroli podatkowej. 

Podsumowanie – Jak skorzystać z ulgi na powrót w Twój ePIT

Ulga na powrót to doskonałe rozwiązanie dla osób planujących powrót do Polski po dłuższym pobycie za granicą. Pozwala na znaczne oszczędności podatkowe, ułatwiając proces adaptacji do nowych warunków. Jeśli rozważasz przeniesienie się do kraju, warto dokładnie zapoznać się z warunkami ulgi i sprawdzić, czy możesz z niej skorzystać. To nie tylko forma wsparcia finansowego, ale także zachęta do wzięcia aktywnego udziału w życiu gospodarczym i społecznym Polski. 

Jeżeli chcesz więcej przeczytać o ulgach i odliczeniach, które możesz wybrać kliknij: Ulgi i odliczenia PIT

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)