Ulga na Internet, a wspólne rozliczenie małżonków
Małżonkowie rozliczający się wspólnie mogą skorzystać z ulgi pod warunkiem, że:
- każde z nich poniosło wydatek na Internet,
- każde posiada osobną fakturę lub wspólną fakturę z danymi obojga małżonków,
- nie korzystali z ulgi więcej niż przez dwa lata.
Wówczas każde z nich może odliczyć do 760 zł, co łącznie daje 1520 zł w ramach jednej deklaracji podatkowej, o ile każde z nich ponosiło wydatki na Internet i ma na to dowody.
Kto może skorzystać z ulgi?
Choć ulga jest dostępna dla większości podatników, to istnieją konkretne warunki, które należy spełnić.
Warunki uprawniające do ulgi:
1. Poniesienie wydatku na Internet
Podatnik musi faktycznie zapłacić za usługę dostępu do Internetu. Faktura wystawiona na jego imię i nazwisko nie wystarczy – musi ona być również opłacona w danym roku podatkowym.
2. Ograniczenie czasowe korzystania z ulgi
Z ulgi można skorzystać maksymalnie przez dwa lata podatkowe – i to tylko w sytuacji, gdy wcześniej się z niej nie korzystało. Lata nie muszą być następujące po sobie. Przykładowo:
- jeśli ktoś skorzystał z ulgi w 2021 i 2022 roku – nie może z niej skorzystać już w 2023, 2024 ani 2025 roku,
- jeśli nie korzystał z niej nigdy wcześniej – ma prawo zrobić to w dwóch wybranych latach, np. w 2024 i 2026.
Kto nie może skorzystać z ulgi?
- osoby, które już wcześniej skorzystały z ulgi przez dwa lata,
- osoby, które nie poniosły realnych kosztów (np. Internet opłacany przez pracodawcę),
- osoby, które nie posiadają odpowiednich dokumentów potwierdzających wydatek.
Jak udokumentować wydatki?
Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie dowodu poniesienia wydatku.
Najczęściej są to:
- faktury VAT,
- rachunki imienne,
- potwierdzenia przelewu (jako uzupełnienie faktury).
Co powinna zawierać faktura?
Aby została uznana za dowód poniesienia wydatku, faktura musi zawierać:
- dane identyfikujące podatnika (imię, nazwisko, adres),
- nazwę usługodawcy (np. Orange, Play, UPC),
- okres, którego dotyczy usługa,
- kwotę brutto,
- informację, że usługa dotyczy Internetu.
Faktura może być w formie papierowej lub elektronicznej (np. PDF wysłany e-mailem). Ważne, aby była opłacona – dlatego w przypadku płatności online warto zachować potwierdzenie przelewu lub zestawienie transakcji bankowych.
Wspólne faktury
W sytuacji, gdy faktura wystawiona jest na dwie osoby (np. małżonków), należy proporcjonalnie określić udział każdej z nich w opłacie. Jeżeli nie jest to jasno określone, urząd może przyjąć podział po 50%.
Gdzie wykazać ulgę na Internet w zeznaniu podatkowym?
Ulga na Internet rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym w odpowiednim formularzu PIT, w zależności od formy opodatkowania.
Formularze:
PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
PIT-37 – dla osób osiągających przychody ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych, rent, emerytur itp.,
PIT-28 – dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
W każdym z tych formularzy należy dołączyć załącznik PIT/O i uzupełnić część B – „Wydatki podlegające odliczeniu od dochodu”.
Jak długo przechowywać dokumenty?
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, dokumenty potwierdzające prawo do ulgi należy przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym dokonano odliczenia.
Na przykład, jeśli ulga została zastosowana w deklaracji za 2024 rok (złożonej w 2025 roku), dokumenty należy zachować do końca 2030 roku.
W razie kontroli skarbowej brak dokumentów oznacza utratę prawa do ulgi i obowiązek zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
Praktyczne przykłady
Przykład 1:
Pani Anna opłaca usługę Internetu w wysokości 70 zł miesięcznie. W ciągu roku zapłaciła 840 zł. Posiada 12 opłaconych faktur. Ponieważ to pierwszy rok korzystania z ulgi, może odliczyć 760 zł od dochodu w zeznaniu PIT-37.
Przykład 2:
Pan Marek i Pani Elżbieta, małżeństwo, rozliczają się wspólnie. Mają jedną fakturę na oboje, opiewającą na 100 zł miesięcznie. W ciągu roku zapłacili 1200 zł. Każde z nich może odliczyć po 600 zł (łącznie 1200 zł), ponieważ wydatek ponosili wspólnie, ale nie przekroczyli indywidualnego limitu.
Najczęstsze błędy podatników
- Odliczenie po raz trzeci – podatnicy zapominają, że ulga przysługuje tylko przez dwa lata.
- Brak dowodów wpłaty – posiadanie faktury bez potwierdzenia płatności może być niewystarczające.
- Błędne przypisanie faktury – jeśli faktura wystawiona jest na inną osobę (np. współlokatora), nie można jej wykorzystać do własnego odliczenia.
- Brak informacji o usłudze internetowej – jeśli na fakturze usługa Internetu nie jest wyraźnie wskazana, urząd może zakwestionować odliczenie.
Podsumowanie
Ulga na Internet, choć niezbyt wysoka, może być realnym wsparciem dla domowego budżetu. Kluczowe znaczenie ma jednak odpowiednie udokumentowanie wydatków i świadomość, że z ulgi można skorzystać jedynie przez dwa lata.
W 2025 roku maksymalna kwota odliczenia to 760 zł na osobę. Małżonkowie mogą zyskać jeszcze więcej, jeśli oboje spełniają warunki.
Dobrze wykorzystana ulga pozwala odzyskać część środków wydanych na niezbędną usługę, jaką dziś niewątpliwie jest dostęp do Internetu. Warto więc z niej skorzystać, jeśli tylko mamy taką możliwość.
Ulga na Internet – pytania i odpowiedzi
Ulga a Internet mobilny – czy można?
Tak, ulga obejmuje również Internet mobilny, np. ten w telefonie komórkowym, o ile:
- jest wystawiona faktura, w której koszt usługi Internetu jest wyszczególniony,
Nie można jednak odliczać kosztów transmisji danych, jeśli są one elementem usługi głosowej bez wyraźnego rozdzielenia na fakturze.
Ulga na Internet – czy mogą z niej skorzystać studenci i młode osoby?
Studenci oraz osoby w wieku 18–26 lat również mogą korzystać z ulgi, o ile:
- uzyskują dochody podlegające opodatkowaniu PIT (np. z umowy zlecenia),
- nie skorzystali wcześniej z ulgi przez dwa lata,
- ponieśli wydatki na Internet na podstawie własnej faktury.
Ulga nie przysługuje, jeśli Internet opłacany jest przez rodziców i faktura wystawiona jest na ich nazwisko
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 776 z późn. zm.).
r.pr. Karina Wilk – Łyszczarz - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Rzeszowie, wykładowca prawa w Akademii Ekonomiczno-Humanistycznej w Warszawie, właścicielka kancelarii prawnej specjalizującej się w obsłudze prawnej przedsiębiorców.
