Ulga abolicyjna

Ulga abolicyjna – kto może skorzystać?

Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i uzyskujesz dochody za granicą, warto sprawdzić, czy przysługuje Ci ulga abolicyjna. Dotyczy ona osób, które rozliczają zagraniczne dochody metodą proporcjonalnego odliczenia.

Dla kogo ulga abolicyjna?

Ulga ta jest dostępna dla osób mających w Polsce nieograniczony obowiązek podatkowy i uzyskujących dochody z zagranicy z określonych źródeł, takich jak:

umowa o pracę, służba cywilna, praca nakładcza, stosunek spółdzielczy,

działalność wykonywana osobiście (np. umowy cywilnoprawne),

działalność gospodarcza opodatkowana według skali, podatkiem liniowym lub ryczałtem,

prawa majątkowe dotyczące praw autorskich i pokrewnych w przypadku działalności artystycznej, literackiej, naukowej czy publicystycznej prowadzonej poza Polską.

Ulga ma zastosowanie, jeśli do rozliczenia dochodów stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Metoda proporcjonalnego odliczenia – na czym polega?

To sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania, który stosuje się w przypadku braku umowy podatkowej między Polską a danym krajem lub gdy taka umowa przewiduje właśnie tę metodę. Polega na opodatkowaniu dochodu w Polsce, ale z możliwością odliczenia podatku zapłaconego za granicą – jednak tylko do wysokości podatku przypisanego do zagranicznego dochodu w Polsce.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Kwotę ulgi ustala się, porównując podatek obliczony metodą proporcjonalnego odliczenia z podatkiem, jaki należałoby zapłacić w przypadku metody wyłączenia z progresją:

Ulga abolicyjna = podatek wg metody proporcjonalnego odliczenia – podatek wg metody wyłączenia z progresją

Od 2021 roku ulga ta jest limitowana – maksymalna kwota odliczenia wynosi 1 360 zł. Wyjątek stanowią dochody z wybranych źródeł, takich jak stosunek pracy, umowy cywilnoprawne czy kontrakty menedżerskie wykonywane poza Polską.

Jakie zeznanie podatkowe uwzględnia ulgę?

Ulga abolicyjna wykazywana jest w załączniku PIT/O oraz w rocznych zeznaniach podatkowych: PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-28, PIT-28S.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)