Ulga na zabytki – jak skorzystać z odliczenia?

Ulga na zabytki – kto odlicza w Twój e-PIT

Jeżeli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego, możesz skorzystać z ulgi na zabytki w rozliczeniu podatkowym. Przysługuje ona osobom, które uzyskują dochody opodatkowane na ogólnych zasadach (według skali podatkowej 12% lub 32%), podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jakie wydatki można odliczyć?

W 2024 roku ulga pozwala na odliczenie 50% wydatków związanych z:

Wpłatami na fundusz remontowy – dotyczy to zabytków wpisanych do rejestru lub znajdujących się w ewidencji zabytków.

Pracami konserwatorskimi, restauratorskimi i robotami budowlanymi – odliczeniu podlegają koszty związane z konserwacją zabytków wpisanych do rejestru.

Nabyciem zabytków – jeśli zabytki zostały nabyte w 2022 roku, a wydatki na ich remont czy konserwację również ponoszone po tej dacie.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na zabytki, musisz spełnić kilka warunków. W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy musisz:

Być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku w momencie ponoszenia wydatków.

Mieć dowód zapłaty lub zaświadczenie potwierdzające wysokość wpłat.

Jeśli chodzi o prace konserwatorskie i budowlane, musisz dodatkowo:

Mieć pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na przeprowadzenie prac.

Posiadać fakturę od wykonawcy, który jest płatnikiem VAT.

Po wykonaniu prac uzyskać zaświadczenie potwierdzające ich zakończenie.

Zasady odliczeń - rozlicz PIT online

Wpłaty na fundusz remontowy – można odliczyć w roku, w którym dokonano zapłaty.

Prace konserwatorskie i restauratorskie – odliczenie przysługuje w roku, w którym wystawiona została faktura, po uzyskaniu zaświadczenia od konserwatora.

Zakup zabytku – odliczenie można zastosować dopiero w roku, w którym rozpoczęto prace konserwatorskie lub restauratorskie.

W przypadku, gdy w roku podatkowym wykazujesz stratę lub dochody są zbyt niskie, aby skorzystać z ulgi, możesz odliczyć te wydatki w ciągu kolejnych 6 lat podatkowych.

Jaki formularz ePIT wybrać – rozlicz właściwy PIT

W zależności od źródła dochodu, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe:

Druk PIT-37 – dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej uzyskanych za pośrednictwem płatnika.

Druk PIT-36 – dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanych na zasadach ogólnych.

Druk PIT-36L – dla przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym.

Druk PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Do zeznania należy dołączyć PIT/O, informujący o dokonanych odliczeniach.

Podsumowanie

Ulga na zabytki daje możliwość odliczenia części kosztów związanych z utrzymaniem i konserwacją nieruchomości zabytkowych. Aby skorzystać z tej ulgi, musisz spełniać określone warunki, a także złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. Przestrzeganie zasad i terminów odliczeń pozwala na obniżenie zobowiązań podatkowych związanych z posiadaniem zabytku.

Zapoznaj się z poradnikiem przygotowanym przez Ministerstwa Finansów, w który zawiera praktyczne wskazówki oraz informacje dotyczące rozliczenia ulgi na zabytki.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

Zgubiłeś się w przepisach?

Znajdź rozwiązanie z pomocą eksperta