Warunki skorzystania z ulgi
Aby skorzystać z ulgi na zabytki, musisz spełnić kilka warunków. W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy musisz:
- Być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku w momencie ponoszenia wydatków.
- Mieć dowód zapłaty lub zaświadczenie potwierdzające wysokość wpłat.
Jeśli chodzi o prace konserwatorskie i budowlane, musisz dodatkowo:
- Mieć pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na przeprowadzenie prac.
- Posiadać fakturę od wykonawcy, który jest płatnikiem VAT.
- Po wykonaniu prac uzyskać zaświadczenie potwierdzające ich zakończenie.
Zasady odliczeń - rozlicz PIT online
- Wpłaty na fundusz remontowy – można odliczyć w roku, w którym dokonano zapłaty.
- Prace konserwatorskie i restauratorskie – odliczenie przysługuje w roku, w którym wystawiona została faktura, po uzyskaniu zaświadczenia od konserwatora.
- Zakup zabytku – odliczenie można zastosować dopiero w roku, w którym rozpoczęto prace konserwatorskie lub restauratorskie.
W przypadku, gdy w roku podatkowym wykazujesz stratę lub dochody są zbyt niskie, aby skorzystać z ulgi, możesz odliczyć te wydatki w ciągu kolejnych 6 lat podatkowych.
Jaki formularz ePIT wybrać – rozlicz właściwy PIT
W zależności od źródła dochodu, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe:
- Druk PIT-37 – dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej uzyskanych za pośrednictwem płatnika.
- Druk PIT-36 – dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanych na zasadach ogólnych.
- Druk PIT-36L – dla przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym.
- Druk PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Do zeznania należy dołączyć PIT/O, informujący o dokonanych odliczeniach.
Twój e-PIT to nie tylko obowiązek – to też szansa na pomoc. Wystarczy, że wpiszesz w systemie KRS 0000318482 i przekażesz 1,5% podatku, a pomożesz nam tworzyć darmowe poradniki i narzędzia, które ułatwiają życie podatnikom i mikroprzedsiębiorcom.
Podsumowanie
Ulga na zabytki daje możliwość odliczenia części kosztów związanych z utrzymaniem i konserwacją nieruchomości zabytkowych. Aby skorzystać z tej ulgi, musisz spełniać określone warunki, a także złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. Przestrzeganie zasad i terminów odliczeń pozwala na obniżenie zobowiązań podatkowych związanych z posiadaniem zabytku.
Zapoznaj się z poradnikiem przygotowanym przez Ministerstwa Finansów, w który zawiera praktyczne wskazówki oraz informacje dotyczące rozliczenia ulgi na zabytki.
Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
