Ulga na zabytki – jak skorzystać z odliczenia?

Ulga na zabytki – kto odlicza w Twój e-PIT

Jeżeli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku nieruchomego, możesz skorzystać z ulgi na zabytki w rozliczeniu podatkowym. Przysługuje ona osobom, które uzyskują dochody opodatkowane na ogólnych zasadach (według skali podatkowej 12% lub 32%), podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 

Jakie wydatki można odliczyć?

W 2024 roku ulga pozwala na odliczenie 50% wydatków związanych z: 

1. Wpłatami na fundusz remontowy – dotyczy to zabytków wpisanych do rejestru lub znajdujących się w ewidencji zabytków. 
2. Pracami konserwatorskimi, restauratorskimi i robotami budowlanymi – odliczeniu podlegają koszty związane z konserwacją zabytków wpisanych do rejestru. 
3. Nabyciem zabytków – jeśli zabytki zostały nabyte w 2022 roku, a wydatki na ich remont czy konserwację również ponoszone po tej dacie. 

Warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na zabytki, musisz spełnić kilka warunków. W przypadku wydatków na wpłaty na fundusz remontowy musisz: 

• Być właścicielem lub współwłaścicielem zabytku w momencie ponoszenia wydatków. 
• Mieć dowód zapłaty lub zaświadczenie potwierdzające wysokość wpłat. 

Jeśli chodzi o prace konserwatorskie i budowlane, musisz dodatkowo: 

• Mieć pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na przeprowadzenie prac. 
• Posiadać fakturę od wykonawcy, który jest płatnikiem VAT. 
• Po wykonaniu prac uzyskać zaświadczenie potwierdzające ich zakończenie. 

Zasady odliczeń - rozlicz PIT online

• Wpłaty na fundusz remontowy – można odliczyć w roku, w którym dokonano zapłaty. 
• Prace konserwatorskie i restauratorskie – odliczenie przysługuje w roku, w którym wystawiona została faktura, po uzyskaniu zaświadczenia od konserwatora. 
• Zakup zabytku – odliczenie można zastosować dopiero w roku, w którym rozpoczęto prace konserwatorskie lub restauratorskie. 

W przypadku, gdy w roku podatkowym wykazujesz stratę lub dochody są zbyt niskie, aby skorzystać z ulgi, możesz odliczyć te wydatki w ciągu kolejnych 6 lat podatkowych. 

Jaki formularz ePIT wybrać – rozlicz właściwy PIT

W zależności od źródła dochodu, należy złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe: 

• Druk PIT-37 – dla przychodów opodatkowanych według skali podatkowej uzyskanych za pośrednictwem płatnika. 
• Druk PIT-36 – dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanych na zasadach ogólnych. 
• Druk PIT-36L – dla przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym. 
• Druk PIT-28 – dla przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 

Do zeznania należy dołączyć PIT/O, informujący o dokonanych odliczeniach. 

Podsumowanie

Ulga na zabytki daje możliwość odliczenia części kosztów związanych z utrzymaniem i konserwacją nieruchomości zabytkowych. Aby skorzystać z tej ulgi, musisz spełniać określone warunki, a także złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. Przestrzeganie zasad i terminów odliczeń pozwala na obniżenie zobowiązań podatkowych związanych z posiadaniem zabytku. 

Zapoznaj się z poradnikiem przygotowanym przez Ministerstwa Finansów, w który zawiera praktyczne wskazówki oraz informacje dotyczące rozliczenia ulgi na zabytki.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)