PIT-36L na 2025 rok – jak rozliczyć podatek liniowy?

Podatek liniowy – kto i jak może rozliczyć w Twój e-PIT  

Podatek liniowy to stała stawka podatkowa wynosząca 19% dochodu, która obowiązuje przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą oraz osoby uzyskujące dochody z działów specjalnych produkcji rolnej. Wybierając tę formę opodatkowania, należy rozliczyć się za pomocą formularza PIT-36L. 

Dlaczego warto wybrać PIT-36L?

Jeśli prowadzisz firmę i Twój dochód przekracza 120.000 zł, podatek liniowy może być korzystnym rozwiązaniem. W innym przypadku obowiązuje skala podatkowa, w której dla wyższych dochodów stawka wzrasta do 32%. Dzięki PIT-36L płacisz stałe 19%, niezależnie od wysokości dochodów. 

PIT-36L– co warto wiedzieć przed rozliczeniem?

Rozliczając się za pomocą PIT-36L online lub w wersji papierowej, musisz pamiętać o kilku zasadach: 

• Formularz ten jest przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców. 
• Dochód z działalności gospodarczej nie łączy się z innymi źródłami dochodu. 
• Jeśli masz inne przychody (np. z pracy etatowej), rozlicz je osobno na formularzach PIT-37 lub PIT-38. 
• Brak możliwości korzystania z wielu ulg podatkowych, m.in. ulgi prorodzinnej czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem. 

Ograniczenia związane z PIT-36L

Podatek liniowy oznacza także pewne ograniczenia, m.in. brak możliwości: 

• wspólnego rozliczenia z małżonkiem, 
• rozliczania się jako samotny rodzic, 
• korzystania z ulg na dzieci, internet, rehabilitację, darowizny czy krew. 

Jeśli Twoja firma nie osiągnęła dochodu (np. była zawieszona), nadal masz obowiązek złożenia PIT-36L– jednak nie możesz skorzystać z rozliczenia wspólnego z małżonkiem. 

Jakie odliczenia są możliwe przy PIT-36L?

Pomimo ograniczeń, podatnicy rozliczający się liniowo mogą skorzystać z kilku ulg, takich jak: 

• składki ZUS – odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne, 
• IKZE – wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, 
• straty podatkowe – możliwe jest odliczenie strat z pięciu ostatnich lat, maksymalnie do 50% ich wartości w jednym roku podatkowym. 

PIT-36L online – szybkie i wygodne rozliczenie

Nie czekaj do ostatniej chwili! Rozliczenie PIT-36L przez internet jest szybkie i wygodne. Możesz: 

• skorzystać z dowolnego bezpłatnego programu bądź programu rządowego Twój e-PIT 
• wypełnić formularz online i wysłać go do urzędu skarbowego, 
• wydrukować dokument i złożyć osobiście lub wysłać pocztą. 

Jak wypełnić formularz PIT-36L? 

Deklaracja PIT-36L zawiera kilka kluczowych części, które należy uzupełnić: 

• Część A – miejsce oraz cel deklaracji, 
• Część B – dane identyfikacyjne podatnika, 
• Część C i D – informacje o dochodach i stratach, 
• Część E – możliwe odliczenia (ZUS, IKZE, straty), 
• Część G i H – obliczenie należnego podatku, 
• Część N – przekazanie 1,5% podatku na OPP, 
• Część R – podpis podatnika. 

Podsumowanie – Podatek Liniowy - w PIT 2025

Jeśli chcesz skorzystać z 19% podatku liniowego, pamiętaj o kluczowych zasadach: 

• wybór tej formy oznacza rezygnację z wielu ulg, 
• formularz PIT-36L dotyczy tylko dochodów z działalności gospodarczej, 
• rozliczenie online jest szybkie i wygodne – warto z niego skorzystać! 

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny 

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)