Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?
Kwota wolna od podatku dotyczy podatników rozliczających się na formularzu:
- PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie według skali podatkowej.
- PIT-37 – dla osób zatrudnionych na umowie o pracę, umowie zleceniu, umowie o dzieło, emerytów i rencistów,
Nie każdy jednak ma prawo do korzystania z tej ulgi. Z kwoty wolnej nie mogą skorzystać podatnicy rozliczający się:
- rozliczający się ryczałtem na podstawie PIT-28,
- przedsiębiorcy liniowi składający deklarację PIT-36L,
- inwestujący na giełdzie i rozliczający się na podstawie PIT-38,
- rozliczający sprzedaż nieruchomości na podstawie PIT-39.
Przykładowe sytuacje
Przypadek 1: Student dorabiający na umowie zlecenia
Student zarabia miesięcznie 2 500 zł brutto. Rocznie daje to 30 000 zł. Nie przekracza kwoty wolnej – nie zapłaci podatku.
Przypadek 2: Osoba zarabiająca 50 000 zł rocznie
Opodatkowane będzie 20 000 zł (50 000 – 30 000), więc podatek wyniesie 2 400 zł (12%).
Przypadek 3: Przedsiębiorca na podatku liniowym
Nie przysługuje mu kwota wolna. Jeśli jego dochód wynosi 50 000 zł, zapłaci 19% od całej kwoty (9 500 zł)
Kwota wolna od podatku a działalność gospodarcza
Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z kwoty wolnej tylko wtedy, gdy wybrały opodatkowanie według skali podatkowej. W przypadku wyboru ryczałtu lub podatku liniowego – ulga ta nie obowiązuje.
Przedsiębiorca na skali podatkowej, osiągający 40 000 zł dochodu, zapłaci podatek tylko od 10 000 zł (12% = 1 200 zł).
Czy kwota wolna się zmieni?
W czerwcu 2024 roku rząd zapowiedział analizę i możliwą waloryzację kwoty wolnej od podatku. Jedną z propozycji pojawiających się w przestrzeni publicznej jest podniesienie jej do poziomu 60 000 zł, co miałoby szczególnie pomóc osobom o najniższych dochodach.
Na ten moment (czerwiec 2025) jednak nie wprowadzono zmian – obowiązuje nadal kwota 30 000 zł.
Co jeszcze warto wiedzieć?
- Kwota wolna dotyczy dochodów, a nie przychodów – jeśli podatnik ma koszty uzyskania przychodu (np. bilety miesięczne do pracy), mogą one dodatkowo pomniejszyć podstawę opodatkowania. Podstawą jej obliczenia jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.
- W przypadku dochodu rocznego niższego niż 30 000 zł, podatek nie występuje, ale nadal trzeba złożyć deklarację PIT – urząd skarbowy rozlicza każdego podatnika.
- W przypadku dochodów z kilku źródeł (np. umowa o pracę + zlecenie), obowiązuje sumowanie dochodów – łączna wartość decyduje, czy podatek wystąpi.
Podsumowanie
Kwota wolna od podatku w 2025 roku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Dzięki temu osoby osiągające niższe dochody są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku dochodowego, a wszyscy podatnicy mogą liczyć na zmniejszenie zaliczek miesięcznych o maksymalnie 300 zł.
Kwota wolna od podatku – pytania i odpowiedzi
Jakie są progi podatkowe przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?
Skala podatkowa, przewiduje dwa progi podatkowe:
- 12% – dla dochodu rocznego do 120 000 zł,
- 32% – dla dochodu rocznego przekraczającego 120 000 zł.
Czy kwota wolna od podatku obowiązuje przy wspólnym rozliczeniu małżonków?
Formularze PIT-36 i PIT-37 dają możliwość wspólnego rozliczenia dochodów. Przy wspólnym rozliczeniu przez małżonków podatnik może skorzystać z podwojonej kwoty wolnej od podatku, co w praktyce oznacza brak opodatkowania dochodów do łącznej wysokości 60 000 zł. Korzystanie z tej preferencyjnej metody nie wyklucza możliwości zastosowania innych ulg i zwolnień podatkowych.
Do najczęściej stosowanych odliczeń należą m.in.:
- ulga prorodzinna (na dziecko),
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga za użytkowanie Internetu.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).