Jaka jest kwota wolna od podatku w 2025 r.?

W 2025 roku kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w Polsce pozostaje na poziomie 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że każda osoba fizyczna, której dochód w skali roku nie przekracza tej wartości, nie zapłaci podatku dochodowego. Jest to rozwiązanie korzystne zwłaszcza dla osób o niskich dochodach oraz tych, którzy pracują w niepełnym wymiarze godzin lub dorywczo.

Kwota ta obowiązuje od 2022 roku, kiedy to została znacząco podwyższona w ramach reformy „Polskiego Ładu”. Od tego czasu, mimo zapowiedzi niektórych zmian, nie uległa aktualizacji. W praktyce kwota wolna wpływa na miesięczne zaliczki podatkowe oraz końcowe rozliczenia z urzędem skarbowym.

Podstawowe informacje

Kwota wolna od podatku to część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. Jeżeli roczne zarobki nie przekroczą 30 000 zł, podatnik nie musi płacić podatku dochodowego od tych pieniędzy.

Z kwotą wolną powiązana jest tzw. kwota zmniejszająca podatek – w 2025 roku wynosi ona 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie. Jest to suma, o którą obniżana jest należna zaliczka na PIT przez pracodawcę lub płatnika.

Przykład: Osoba pracująca na umowę o pracę, której miesięczna pensja brutto wynosi 4 000 zł, ma odliczane z pensji zaliczki na PIT pomniejszone o 300 zł.

Skala podatkowa

System opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce działa według skali podatkowej, czyli progresywnych stawek podatkowych:

Ważne: Pierwsze 30 000 zł rocznego dochodu jest zwolnione z opodatkowania, co oznacza, że 12% liczy się dopiero od nadwyżki ponad ten próg.

Przykład:

Całkowity dochód roczny: 45 000 zł  
Kwota wolna: 30 000 zł  
Opodatkowana część: 15 000 zł x 12% = 1 800 zł podatku  

Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?

Kwota wolna od podatku dotyczy podatników rozliczających się na formularzu:

• PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które wybrały opodatkowanie według skali podatkowej.
• PIT-37 – dla osób zatrudnionych na umowie o pracę, umowie zleceniu, umowie o dzieło, emerytów i rencistów,

Nie każdy jednak ma prawo do korzystania z tej ulgi. Z kwoty wolnej nie mogą skorzystać podatnicy rozliczający się:

• rozliczający się ryczałtem na podstawie PIT-28,
• przedsiębiorcy liniowi składający deklarację PIT-36L,
• inwestujący na giełdzie i rozliczający się na podstawie PIT-38,
• rozliczający sprzedaż nieruchomości na podstawie PIT-39.

Przykładowe sytuacje

Przypadek 1: Student dorabiający na umowie zlecenia

Student zarabia miesięcznie 2 500 zł brutto. Rocznie daje to 30 000 zł. Nie przekracza kwoty wolnej – nie zapłaci podatku.

Przypadek 2: Osoba zarabiająca 50 000 zł rocznie

Opodatkowane będzie 20 000 zł (50 000 – 30 000), więc podatek wyniesie 2 400 zł (12%).

Przypadek 3: Przedsiębiorca na podatku liniowym

Nie przysługuje mu kwota wolna. Jeśli jego dochód wynosi 50 000 zł, zapłaci 19% od całej kwoty (9 500 zł)

Kwota wolna od podatku a działalność gospodarcza 

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z kwoty wolnej tylko wtedy, gdy wybrały opodatkowanie według skali podatkowej. W przypadku wyboru ryczałtu lub podatku liniowego – ulga ta nie obowiązuje.

Przedsiębiorca na skali podatkowej, osiągający 40 000 zł dochodu, zapłaci podatek tylko od 10 000 zł (12% = 1 200 zł).

Czy kwota wolna się zmieni?

W czerwcu 2024 roku rząd zapowiedział analizę i możliwą waloryzację kwoty wolnej od podatku. Jedną z propozycji pojawiających się w przestrzeni publicznej jest podniesienie jej do poziomu 60 000 zł, co miałoby szczególnie pomóc osobom o najniższych dochodach.

Na ten moment (czerwiec 2025) jednak nie wprowadzono zmian – obowiązuje nadal kwota 30 000 zł.

Co jeszcze warto wiedzieć?

• Kwota wolna dotyczy dochodów, a nie przychodów – jeśli podatnik ma koszty uzyskania przychodu (np. bilety miesięczne do pracy), mogą one dodatkowo pomniejszyć podstawę opodatkowania. Podstawą jej obliczenia jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.
• W przypadku dochodu rocznego niższego niż 30 000 zł, podatek nie występuje, ale nadal trzeba złożyć deklarację PIT – urząd skarbowy rozlicza każdego podatnika.
• W przypadku dochodów z kilku źródeł (np. umowa o pracę + zlecenie), obowiązuje sumowanie dochodów – łączna wartość decyduje, czy podatek wystąpi.

Podsumowanie

Kwota wolna od podatku w 2025 roku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Dzięki temu osoby osiągające niższe dochody są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku dochodowego, a wszyscy podatnicy mogą liczyć na zmniejszenie zaliczek miesięcznych o maksymalnie 300 zł.

Kwota wolna od podatku – pytania i odpowiedzi

Jakie są progi podatkowe przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?

Skala podatkowa, przewiduje dwa progi podatkowe:

• 12% – dla dochodu rocznego do 120 000 zł,
• 32% – dla dochodu rocznego przekraczającego 120 000 zł.

Czy kwota wolna od podatku obowiązuje przy wspólnym rozliczeniu małżonków?

Formularze PIT-36 i PIT-37 dają możliwość wspólnego rozliczenia dochodów. Przy wspólnym rozliczeniu przez małżonków podatnik może skorzystać z podwojonej kwoty wolnej od podatku, co w praktyce oznacza brak opodatkowania dochodów do łącznej wysokości 60 000 zł. Korzystanie z tej preferencyjnej metody nie wyklucza możliwości zastosowania innych ulg i zwolnień podatkowych.

Do najczęściej stosowanych odliczeń należą m.in.:

• ulga prorodzinna (na dziecko),
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga za użytkowanie Internetu.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).

apl. adw. Ewa Aleksandra Ziemak – absolwentka na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. 

Od 2025 r. jest członkiem Izby Adwokackiej w Warszawie i odbywa aplikacje adwokacką, rozwijając swoje kompetencje w ramach praktyki zawodowej. 

Doświadczenie zdobywała w warszawskich kancelariach prawnych oraz działach prawnych korporacji, gdzie uczestniczyła w obsłudze zarówno podmiotów gospodarczych, jak i klientów indywidualnych. Zajmuje się bieżącym doradztwem prawnym dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych – przygotowywaniem i opiniowaniem umów, obsługą korporacyjną spółek, a także reprezentacją w postępowaniach cywilnych, gospodarczych i karnych.