Najnowsze zmiany w przepisach podatkowych dla przedsiębiorców w 2025 roku

Wprowadzenie zmian podatkowych dla przedsiębiorców w 2025 roku

W 2025 roku wchodzi w życie szereg istotnych zmian w przepisach podatkowych, które wpłyną na sposób rozliczeń przedsiębiorców. Zmiany obejmują m.in. wprowadzenie kasowego PIT, zmiany w składce zdrowotnej, nowelizację przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, a także wprowadzenie nowych obowiązków w zakresie przesyłania ewidencji JPK CIT. W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo tym zmianom, aby pomóc przedsiębiorcom lepiej przygotować się do nadchodzących modyfikacji w systemie podatkowym.

Kasowy PIT: Zmiana w rozliczaniu podatku dochodowego

Jedną z kluczowych zmian dla przedsiębiorców w 2025 roku jest wprowadzenie kasowego PIT. Dotychczas przedsiębiorcy musieli płacić podatek dochodowy w momencie wydania towaru lub wykonania usługi, a więc niezależnie od tego, czy otrzymali zapłatę. Z kolei w przypadku kasowego PIT podatek będzie należny dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta. Ta zmiana daje przedsiębiorcom większą elastyczność w zarządzaniu płynnością finansową, ponieważ nie będą już musieli opłacać podatku przed otrzymaniem należności.

Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorcy muszą spełniać określone warunki, w tym nie przekroczyć przychodów w roku poprzedzającym 1 mln zł oraz prowadzić działalność gospodarczą na podstawie skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu. Decyzja o wyborze kasowego PIT jest dobrowolna, dlatego przedsiębiorcy powinni ocenić, czy ta metoda rozliczenia będzie dla nich korzystna.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Kolejną zmianą, która weszła w życie w 2025 roku, jest zmiana zasad obliczania składki zdrowotnej. Nowe przepisy wprowadzają dwie kluczowe modyfikacje:

Wyłączenie sprzedaży środków trwałych z podstawy oskładkowania. Przedsiębiorcy będą mogli zdecydować, czy uwzględnienie przychodów ze sprzedaży środka trwałego będzie korzystne w kontekście składki zdrowotnej.

Obniżenie minimalnej podstawy oskładkowania – od 2025 roku przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych i podatkiem liniowym będą płacić składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. To oznacza obniżenie najniższej składki zdrowotnej o 25%.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wyniesie 314,96 zł miesięcznie, co stanowi ulgę dla przedsiębiorców z mniejszymi dochodami, którzy zaoszczędzą do 104,98 zł miesięcznie.

Zmiany w podatku od nieruchomości

Nowelizacja przepisów dotyczących podatku od nieruchomości wprowadza nowe definicje budynków i budowli, które będą miały istotne znaczenie w opodatkowaniu przedsiębiorców. Do tej pory przedsiębiorcy musieli odwoływać się do przepisów Prawa budowlanego, teraz zaś definicje tych pojęć będą zawarte w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Zmiana ta może wpłynąć na wysokość podatku, zwłaszcza jeśli dany obiekt zostanie zakwalifikowany inaczej niż dotychczas.

Przedsiębiorcy, którzy uznają, że nowe definicje wpłyną na ich obowiązki podatkowe, powinni złożyć stosowną aktualizację informacji o nieruchomościach do 14 stycznia 2025 roku, w przypadku działalności prowadzonej w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Z kolei spółki zobowiązane są do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości do końca stycznia 2025 roku.

JPK CIT – nowe obowiązki dla dużych firm

Od 2025 roku najwięksi podatnicy CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro, będą zobowiązani do przesyłania swoich ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej. Zobowiązanie to obejmuje również dodanie nowych danych wymaganych w ramach struktur JPK_CIT. Przedsiębiorcy objęci tym obowiązkiem muszą również zaktualizować swoje systemy księgowe, aby mogły spełniać wymagania nowego systemu.

Z czasem, obowiązek ten obejmie także mniejsze firmy, a w 2027 roku będzie dotyczył wszystkich podatników CIT.

Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE

W 2025 roku wejdą w życie przepisy umożliwiające małym firmom korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE. Dzięki temu przedsiębiorcy prowadzący działalność w różnych krajach UE nie będą musieli rejestrować się na potrzeby VAT w każdym z tych państw. Aby skorzystać ze zwolnienia, roczny obrót przedsiębiorcy musi wynosić maksymalnie 100 tys. euro, a sprzedaż w danym kraju nie może przekroczyć limitu zwolnienia z VAT.

Podsumowanie

Rok 2025 przynosi istotne zmiany podatkowe, które mogą znacznie wpłynąć na sposób rozliczania się przedsiębiorców. Warto dokładnie zapoznać się z nowymi przepisami, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi i dostosować swoje rozliczenia do nowych wymogów. Pamiętaj, że część z tych zmian jest dobrowolna, dlatego przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować, która opcja będzie dla nich najkorzystniejsza.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

Zgubiłeś się w przepisach?

Znajdź rozwiązanie z pomocą eksperta