PIT kasowy od 2025 roku – nowe rozwiązanie dla małych firm

Od 1 stycznia 2025 roku wybrani przedsiębiorcy będą mogli rozliczać PIT metodą kasową. Oznacza to, że podatek zapłacą dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta. Choć eksperci pozytywnie oceniają to rozwiązanie, wskazują także na jego ograniczenia, takie jak limit przychodów do 1 mln zł czy konieczność ścisłego monitorowania płatności.

Wprowadzenie kasowego PIT było jedną z obietnic rządzącej koalicji, mającą na celu redukcję zatorów płatniczych w sektorze małych firm. System będzie dobrowolny – przedsiębiorca, który zdecyduje się na tę formę rozliczeń, będzie musiał złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym.

Dla kogo kasowy PIT?

Z tej opcji będą mogły skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, pod warunkiem że ich roczne przychody nie przekroczą 1 mln zł. Rozwiązanie obejmie również przedsiębiorców rozpoczynających działalność.

Nowe przepisy pozwolą na odprowadzanie podatku dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności za sprzedany towar lub usługę. Koszty uzyskania przychodów również będą uwzględniane dopiero po zapłacie. Jeśli jednak kontrahent nie ureguluje należności, to po upływie dwóch lat od wystawienia faktury przedsiębiorca będzie musiał uwzględnić dochód do opodatkowania. Taka sama zasada obowiązuje w przypadku zamknięcia działalności.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Alternatywa dla obecnego systemu memoriałowego

Obecnie przedsiębiorcy rozliczają przychody na zasadzie memoriałowej, czyli opodatkowują należności, nawet jeśli nie otrzymali jeszcze zapłaty. PIT kasowy pozwoli uniknąć takiej sytuacji, jednak nie obejmie wszystkich – skorzystają z niego jedynie najmniejsze firmy.

Niektórzy eksperci z zakresu prawa podatkowego twierdzi, że mimo korzyści nowe przepisy mogą skomplikować system podatkowy, dodając kolejny model rozliczeń do już istniejących (PIT według skali, PIT liniowy, PIT ryczałtowy). Ponadto przedsiębiorcy rozliczający się kasowo będą musieli prowadzić dokładną ewidencję płatności i faktur oraz dbać o to, by ich kontrahenci spełniali kryteria transakcji B2B.

Nadto eksperci uważają, że zamiast wprowadzać nową formę rozliczeń, lepszym rozwiązaniem byłoby uproszczenie obecnych przepisów, np. wydłużenie okresów rozliczeniowych czy ułatwienie korzystania z ulg podatkowych.

Jak stosować PIT kasowy?

Zgodnie z metodą kasową datą powstania przychodu jest dzień uregulowania należności, nie późniejszy niż dzień, w którym upływają dwa lata od dnia wystawienia faktury albo likwidacji działalności gospodarczej. Jeżeli więc wybierzemy metodę kasową rozliczenia PIT, po upływie dwóch lat od daty wystawienia faktury, lub w momencie likwidacji działalności, należy zapłacić podatek, nawet jeśli kontrahent wciąż nie zapłacił.

Metody kasowej PIT nie można zastosować do przychodów z transakcji z podmiotem powiązanym z naszą firmą, na przykład z firmą małżonka albo spółką, w której posiadamy ponad 5 procent udziałów, oraz takim, który ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w tak zwanym raju podatkowym.

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

Zgubiłeś się w przepisach?

Znajdź rozwiązanie z pomocą eksperta