PIT-36L na 2025 rok – jak rozliczyć podatek liniowy?

Podatek liniowy – kto i jak może rozliczyć w Twój e-PIT

Podatek liniowy to stała stawka podatkowa wynosząca 19% dochodu, która obowiązuje przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą oraz osoby uzyskujące dochody z działów specjalnych produkcji rolnej. Wybierając tę formę opodatkowania, należy rozliczyć się za pomocą formularza PIT-36L.

Dlaczego warto wybrać PIT-36L?

Jeśli prowadzisz firmę i Twój dochód przekracza 120.000 zł, podatek liniowy może być korzystnym rozwiązaniem. W innym przypadku obowiązuje skala podatkowa, w której dla wyższych dochodów stawka wzrasta do 32%. Dzięki PIT-36L płacisz stałe 19%, niezależnie od wysokości dochodów.

PIT-36L– co warto wiedzieć przed rozliczeniem?

Rozliczając się za pomocą PIT-36L online lub w wersji papierowej, musisz pamiętać o kilku zasadach:

Formularz ten jest przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców.

Dochód z działalności gospodarczej nie łączy się z innymi źródłami dochodu.

Jeśli masz inne przychody (np. z pracy etatowej), rozlicz je osobno na formularzach PIT-37 lub PIT-38.

Brak możliwości korzystania z wielu ulg podatkowych, m.in. ulgi prorodzinnej czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Efekt złotówki ma znaczenie
Twój realnie pomaga

Rozliczasz się samodzielnie

PIT-37

PIT-28

PIT-36

PIT-36L

PIT-39

PIT-38

Możesz skorzystać z bezpłatnej usługi "Twój e-Pit" Ministerstwa Finansów. Rozliczysz w nim deklaracje takie jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, PIT-38 lub PIT 39. W odpowiednim miejscu wpisz nasz numer KRS 0000318482.

Jesteś na emeryturze

Pobieram PIT-OP

Pobierz i wydrukuj formularz oświadczenia PIT-OP, uzupełnij w nim nasz numer KRS i złóż go w swoim urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Formularz PIT OP możesz również złożyć przez internet, na stronie Ministerstwa Finansów, pamiętaj o wpisaniu naszego numeru KRS 0000318482.

Rozlicza Cię księgowa lub skarbówka

Przejdź na www.podatki.gov

Wyślij maila do księgowej/-ego

Przejdź na www.podatki.gov.pl do bezpłatnej usługi „Twój e-PIT”, Ministerstwa Finansów sprawdź swoje wypełnione zeznanie podatkowe a z listy organizacji pożytku publicznego wybierz numer KRS 0000318482 lub wybierz z listy „Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dra Bogusława Federa”

Ograniczenia związane z PIT-36L

Podatek liniowy oznacza także pewne ograniczenia, m.in. brak możliwości:

wspólnego rozliczenia z małżonkiem,

rozliczania się jako samotny rodzic,

korzystania z ulg na dzieci, internet, rehabilitację, darowizny czy krew.

Jeśli Twoja firma nie osiągnęła dochodu (np. była zawieszona), nadal masz obowiązek złożenia PIT-36L– jednak nie możesz skorzystać z rozliczenia wspólnego z małżonkiem.

Jakie odliczenia są możliwe przy PIT-36L?

Pomimo ograniczeń, podatnicy rozliczający się liniowo mogą skorzystać z kilku ulg, takich jak:

składki ZUS – odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne,

IKZE – wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,

straty podatkowe – możliwe jest odliczenie strat z pięciu ostatnich lat, maksymalnie do 50% ich wartości w jednym roku podatkowym.

PIT-36L online – szybkie i wygodne rozliczenie

Nie czekaj do ostatniej chwili! Rozliczenie PIT-36L przez internet jest szybkie i wygodne. Możesz:

skorzystać z dowolnego bezpłatnego programu bądź programu rządowego Twój E-PIT

wypełnić formularz online i wysłać go do urzędu skarbowego,

wydrukować dokument i złożyć osobiście lub wysłać pocztą.

Jak wypełnić formularz PIT-36L?

Deklaracja PIT-36L zawiera kilka kluczowych części, które należy uzupełnić:

Część A – miejsce oraz cel deklaracji,

Część B – dane identyfikacyjne podatnika,

Część C i D – informacje o dochodach i stratach,

Część E – możliwe odliczenia (ZUS, IKZE, straty),

Część G i H – obliczenie należnego podatku,

Część N – przekazanie 1,5% podatku na OPP,

Część R – podpis podatnika.

Podsumowanie – Podatek Liniowy - w PIT 2025

Jeśli chcesz skorzystać z 19% podatku liniowego, pamiętaj o kluczowych zasadach:

wybór tej formy oznacza rezygnację z wielu ulg,

formularz PIT-36L dotyczy tylko dochodów z działalności gospodarczej,

rozliczenie online jest szybkie i wygodne – warto z niego skorzystać!

Autor: Anna Mierzejewska, radca prawny

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)

Zgubiłeś się w przepisach?

Znajdź rozwiązanie z pomocą eksperta